Estas son las novedades fiscales 2025 que debes saber
Este año en el ámbito fiscal se dan cambios normativos que afectan tanto a empresas como a autónomos, los cuales es importante conocer para evitar posibles problemas.
En este artículo, en Control Gest, analizaremos las principales novedades fiscales 2025, desde modificaciones en el IRPF hasta actualizaciones en el IVA y el Impuesto de Sociedades
1. Cambios en el IRPF para 2025
Nuevas exenciones y deducciones
En 2025, se han introducido nuevas exenciones y deducciones en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Entre ellas, destacan:
- Exención de indemnizaciones por despido: se amplía el límite exento de tributación para determinadas indemnizaciones laborales.
- Deducciones por inversión en innovación: aumenta el porcentaje de deducción para empresas que inviertan en investigación, desarrollo e innovación.
- Donaciones exentas: se flexibilizan las condiciones para deducir donaciones a entidades sin ánimo de lucro.
Nuevos tramos del IRPF
Se ha realizado un ajuste en los tramos del IRPF, afectando principalmente a rentas superiores a 200.000 euros, con un tipo impositivo del 49%.
En cambio, las rentas medias prácticamente no verán modificaciones.
2. Modificaciones en el Impuesto de Sociedades
Nueva fiscalidad para pymes
Las pequeñas y medianas empresas tendrán un tipo reducido del 23% en el Impuesto de Sociedades, siempre que su facturación anual no supere los 5 millones de euros.
Amortización acelerada
Este año se amplía la posibilidad de amortización acelerada para inversiones en activos tecnológicos y sostenibles. Esta medida permitirá a las empresas reducir su carga impositiva en menos tiempo, de esta forma, podrán renovar sus equipos si fuera necesario para estar a la vanguardia tecnológica. Algunos activos que involucra esta medida son:
- Equipos y software de automatización y digitalización de procesos.
- Infraestructuras y sistemas de energías renovables.
- Vehículos eléctricos y tecnologías de movilidad sostenible.
Límites a la compensación de pérdidas
Desde 2025, las grandes empresas tendrán un límite del 50% para compensar bases imponibles negativas. El fin de esta medida es incrementar la recaudación fiscal y garantizar una mayor equidad en la tributación.
Este aspecto afectará a empresas con una facturación superior a 20 millones de euros anuales.
Asimismo, se han establecido mecanismos de control más estrictos para evitar el uso abusivo de estas compensaciones, incluyendo la obligación de justificar detalladamente la procedencia de las pérdidas y su relación con la actividad económica de la empresa.
3. Cambios en el IVA y fiscalidad indirecta
Tipos impositivos en productos esenciales
El IVA para productos de primera necesidad se mantiene con un tipo reducido del 4%, incluyendo alimentos básicos, medicamentos y material escolar. Sin embargo, en 2025 se plantea una revisión para sumar nuevos:
- Productos tecnológicos: se estudia la posibilidad de aplicar un IVA reducido del 10% a dispositivos como ordenadores, tabletas y software educativo, con el objetivo de fomentar la digitalización y la accesibilidad tecnológica.
- Productos sanitarios: se mantiene el IVA reducido en test de diagnóstico y productos de higiene básica.
- Alimentos de primera necesidad: se evalúa la posibilidad de extender el IVA superreducido a más productos frescos y sostenibles, incentivando el consumo de productos locales y ecológicos.
Modificación en los plazos de liquidación
Desde 2025, entran en vigor nuevas normativas sobre la liquidación del IVA, afectando especialmente a las empresas acogidas al Suministro Inmediato de Información (SII). Las principales modificaciones incluyen:
- Reducción de los plazos de presentación: se agiliza el envío de información a la Agencia Tributaria, por lo que se reduce el margen y pasa de 4 días a 3 días hábiles tras la emisión de la factura.
- Nueva periodicidad para pymes y autónomos: se permite a las pequeñas empresas optar por una presentación trimestral simplificada, con ciertos requisitos específicos de facturación.
- Mayor integración con herramientas digitales: se promueve la automatización del proceso de liquidación del IVA mediante el uso de plataformas interconectadas con la Agencia Tributaria.
Nuevas obligaciones de facturación electrónica
A partir de este año, entra en vigencia el sistema VERIFACTU, el cual será de uso obligatorio como software de facturación, garantizando la trazabilidad y fiscalización de las operaciones. Entre los principales cambios se incluyen:
- Uso obligatorio de formatos electrónicos estandarizados.
- Registro automático de facturas en tiempo real.
- Integración con el SII y otras plataformas tributarias.
- Sanciones por incumplimiento.
4. Régimen especial de autónomos y emprendedores
Actualización del sistema de cotización
El sistema de tramos progresivos implementado en 2023 continúa su curso en 2025.
Se han ajustado las cuotas de autónomos según los ingresos reales, beneficiando a los trabajadores con ingresos inferiores a 1.300 euros mensuales.
Nuevas bonificaciones y reducciones
- Tarifa plana de 80 euros: mantiene su vigencia para nuevos autónomos durante los primeros 24 meses.
- Deducción por teletrabajo: se amplían las deducciones por gastos derivados del trabajo remoto, como electricidad y conexión a internet.
5. Impuestos medioambientales y sostenibilidad
Nueva fiscalidad verde
En línea con las políticas europeas, se aplicarán nuevos tributos ambientales, como:
- Impuesto a los plásticos de un solo uso.
- Tasa por emisiones de CO₂ en transporte de mercancías.
- Beneficios fiscales por inversiones en energías renovables.
6. Cambios en la fiscalidad internacional
Las empresas con operaciones internacionales deberán adaptarse a los cambios en la Directiva de Cooperación Administrativa (DAC8), que refuerza la transparencia y el intercambio de información fiscal entre países de la UE.
7. Novedades en inspección y control tributario
Más control sobre pagos en efectivo
La Agencia Tributaria refuerza el control sobre pagos en efectivo superiores a 1.000 euros en operaciones empresariales, endureciendo las sanciones por incumplimiento.
Crecimiento de la digitalización en la gestión tributaria
A partir de este año, también se verá incentivado el uso de herramientas digitales para la presentación de declaraciones y pagos, reduciendo el uso de formularios en papel.
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Con el auge de la transformación digital, es crucial que las empresas adopten estrategias de cumplimiento y optimización tributaria para mantenerse competitivas y evitar sanciones.
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Preguntas frecuentes sobre novedades fiscales 2025
Los trabajadores autónomos experimentan varias modificaciones fiscales este año, incluyendo:
- Actualización del sistema de cotización: Ajuste de cuotas basado en ingresos reales, beneficiando a quienes ganan menos de 1.300 euros al mes.
- Nuevas bonificaciones: Se mantiene la tarifa plana de 80 euros durante los primeros 24 meses para nuevos autónomos.
- Deducciones por teletrabajo: Mayor flexibilidad para desgravar gastos relacionados con el trabajo remoto, como energía e internet.
La Agencia Tributaria ha intensificado la supervisión para reducir el fraude fiscal y mejorar la recaudación mediante:
- Mayor control sobre pagos en efectivo, restringiendo transacciones superiores a 1.000 euros en operaciones comerciales.
- Refuerzo de la fiscalización de plataformas digitales, exigiendo mayor transparencia a empresas de economía colaborativa y comercio electrónico.
- Obligación de presentar declaraciones digitales, reduciendo el uso de documentos en papel y fomentando la automatización fiscal.
Las pymes y autónomos deberán modernizar sus procesos contables con herramientas digitales debido a:
- Facturación electrónica obligatoria con el sistema VERIFACTU.
- Mayor integración con plataformas de Hacienda, reduciendo errores en declaraciones fiscales.
- Sanciones por incumplimiento, que pueden incluir multas si no se adopta la nueva normativa a tiempo.
El nuevo enfoque de fiscalidad verde ofrece diversos beneficios para empresas que adopten prácticas sostenibles:
- Deducciones en inversiones en energías renovables (solar, eólica, geotérmica).
- Exenciones fiscales para proyectos de economía circular que reduzcan residuos y promuevan el reciclaje.
- Reducción de impuestos a empresas con certificación de eficiencia energética.
En 2025, las empresas con actividad en varios países deben adaptarse a nuevas regulaciones de transparencia fiscal, especialmente aquellas derivadas de la Directiva de Cooperación Administrativa (DAC8) en la Unión Europea. Estas medidas buscan:
- Fortalecer el intercambio automático de información tributaria entre países.
- Regular el uso de criptomonedas y activos digitales en operaciones transfronterizas.
- Endurecer los controles sobre precios de transferencia para evitar la elusión fiscal.
